企業(yè)所得稅匯算清繳5月31日截止,！企業(yè)所得稅稅匯算清繳申報期是：每年的1月1日至5月31日,。

1,、必須要先完成年度財務報表的申報

申報企業(yè)所得稅匯算清繳前,，需要先完成年度財務報表的申報，否則無法進入?yún)R算清繳報表填報；未完成年度財務報表申報的情況下進入“匯算清繳”時系統(tǒng)會提示：財務報表順序校驗不通過,，請您先成功申報財務報表,，再申報主稅種,！

先申報財務報表年報，進入財務報表填寫界面，系統(tǒng)根據(jù)企業(yè)的財務制度備
案信息及稅務登記信息生成不同類別的財務報表，可以按照填表總覽的表單進行填寫后點擊【保存】。

利潤表中“本期金額或本年累計金額”填列本年度累計金額,，“上年金額或上期金額”填列去年同期累計金額,。
提示：必須要先完成年度財務報表的申報才可以填報匯算清繳報表哦,。
2.企業(yè)所得稅匯算清繳申報填寫流程：

3.企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項：

4.特殊事項提醒：

一是基本經(jīng)營情況,，需要填寫勾選

資產(chǎn)總額和從業(yè)人數(shù)為系統(tǒng)自動帶出,，數(shù)據(jù)取自2022年第四季度申報表，如果數(shù)據(jù)與實際不符,，可以進行修改,。當企業(yè)稅務登記里的總分機構(gòu)類型不為分支機構(gòu)或分總機構(gòu)且滿足103資產(chǎn)總額≤5000萬元、104從業(yè)人數(shù)≤300人,、106從事國家限制或禁止行業(yè)為“否”時,， 109小型微利企業(yè)會默認為“是”?！拘∥⑵髽I(yè)簡化年報措施】根據(jù)國家稅務總局2018年第58號公告,，小微企業(yè)免填：1.《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》-“主要股東及分紅情況”,；2.《一般企業(yè)收入明細表》,、《金融企業(yè)收入明細表》、《一般企業(yè)成本支出明細表》、《金融企業(yè)支出明細表》,、《事業(yè)單位,、民間非營利組織收入,、支出明細表》,、《期間費用明細表》,。 小微標識是與否的選擇將直接關系到系統(tǒng)自動提取相關數(shù)據(jù)及匹配對應表單。

二是有關涉稅事項情況，存在或者發(fā)生所列事項時必填,。勾選相應情況后,，填報表單會根據(jù)填寫情況自動勾選部分報表,。
其中210科技型中小企業(yè),、211高新技術企業(yè)信息為系統(tǒng)自動預填，也支持自行填報。如提取錯誤,，請與主管稅務機關聯(lián)系,。

三是主要股東及分紅情況,。

（一）小微企業(yè)免填股東信息。

（二）非小微企業(yè),，系統(tǒng)自動提取投資比例前*十位的股東信息,，股東數(shù)量超過十位的，其余股東有關數(shù)據(jù)合計在【其他股東合計】,。

5,、匯算清繳后,，如何進行賬務處理？
1,，匯算清繳后，企業(yè)經(jīng)過調(diào)整,，需要補繳企業(yè)所得稅
a.企業(yè)會計準則賬務處理如下：

 補繳的所得稅之前沒有計提現(xiàn)在補計提   借：以前年度損益調(diào)整
      貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅費用  實際補繳     借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅費用
         貸：銀行存款  結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
  借：利潤分配-未分配利潤             貸：以前年度損益調(diào)整b.小企業(yè)會計準則賬務處理如下：   補繳的所得稅之前沒有計提現(xiàn)在補計提   借：所得稅費用
         貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅費用   實際補繳     借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅費用
        貸：銀行存款
2.匯算清繳后,，企業(yè)經(jīng)過調(diào)整,，不需要補繳企業(yè)所得稅,。  a.調(diào)增調(diào)減的項目不需要做賬務處理,，不需要補繳企業(yè)所得稅,，也沒有需要退的預繳企業(yè)所得稅的,，不需要做賬務處理,。
b.企業(yè)經(jīng)過調(diào)整,，預繳的企業(yè)所得稅大于全年應交納的企業(yè)所得稅，應該申請退稅,，賬務處理是做上面補繳稅款的分錄,。
注意：納稅人應該及時申請退稅,，主管稅務機關應及時按有關規(guī)定辦理退稅,，不再抵繳其下一年應繳納的企業(yè)所得稅。