個(gè)體工商戶是指在法律允許的范圍內(nèi)，依法經(jīng)核準(zhǔn)登記,，從事工商經(jīng)營活動(dòng)的自然人或者家庭,。

一、個(gè)體工商戶在經(jīng)營中所負(fù)債務(wù)的清償原則

（一）個(gè)體工商戶是以個(gè)人進(jìn)行經(jīng)營的,，其所負(fù)債務(wù)就是個(gè)人債務(wù),，應(yīng)當(dāng)以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任，與夫妻共同財(cái)產(chǎn)和家庭共同財(cái)產(chǎn)沒有關(guān)系,。

（二）以家庭為單位進(jìn)行經(jīng)營的,，無論是其收益還是負(fù)債，都是家庭共有財(cái)產(chǎn),，對(duì)在個(gè)體經(jīng)營中負(fù)擔(dān)的債務(wù),，應(yīng)當(dāng)以家庭的全部財(cái)產(chǎn)承擔(dān)無限責(zé)任。

（三）個(gè)體工商戶在經(jīng)營中無法區(qū)分是個(gè)人經(jīng)營還是家庭經(jīng)營的,，應(yīng)當(dāng)按照有利于債務(wù)人的原則確認(rèn),，認(rèn)定為家庭經(jīng)營，以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān),。

按照《民法典》第五十六條的規(guī)定：個(gè)體工商戶的債務(wù),，個(gè)人經(jīng)營的，以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān),；家庭經(jīng)營的,，以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)；

二,、個(gè)體工商戶的經(jīng)營范圍沒有特殊限制

《個(gè)體工商戶條例》第四條規(guī)定：國家對(duì)個(gè)體工商戶實(shí)行市場(chǎng)平等準(zhǔn)入,、公平待遇的原則。申請(qǐng)辦理個(gè)體工商戶登記,，申請(qǐng)登記的經(jīng)營范圍不屬于法律,、行政法規(guī)禁止進(jìn)入的行業(yè)的,，登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法予以登記。個(gè)體工商戶作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體,，與有限公司等企業(yè)主體的市場(chǎng)地位是平等的,，其準(zhǔn)入門檻在法律層面是一致的。

三,、個(gè)體工商戶可以不開設(shè)銀行賬戶

個(gè)體工商戶可以不開設(shè)銀行賬戶,，而由投資人個(gè)人的銀行賬戶進(jìn)行收付款項(xiàng)；而有限公司必須設(shè)立獨(dú)立的銀行賬戶,，且要保持資金獨(dú)立性,，不可與投資人財(cái)產(chǎn)混同。

四,、無法轉(zhuǎn)讓,、不能對(duì)外投資

個(gè)體工商戶無法轉(zhuǎn)讓，只能注銷,；也不能對(duì)外投資,，成為公司的股東；也不能設(shè)立分支機(jī)構(gòu),。

五,、個(gè)體工商戶無需繳納企業(yè)所得稅和殘保金

個(gè)體工商戶不屬于企業(yè)所得稅納稅人，不需要繳納企業(yè)所得稅,，也無需繳納殘疾人就業(yè)保證金,。《財(cái)政部國家稅務(wù)總局中國殘疾人聯(lián)合會(huì)關(guān)于印發(fā)＜?xì)埣踩司蜆I(yè)保障金征收使用管理辦法＞的通知》（財(cái)稅[2015]72號(hào))第二條規(guī)定,，保障金是為保障殘疾人權(quán)益,，由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體,、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位繳納的資金,。

六,、符合條件的個(gè)體工商戶需要建賬

按照《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》的規(guī)定，符合下列情形之-的個(gè)體工商戶,，應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬：

(一)注冊(cè)資金在20萬元以上的,。

(二)銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售（營業(yè)）額在40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上,；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的,。

(三)省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形。

符合下列情形之一的個(gè)體工商戶,，應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬,，并積極創(chuàng)造條件設(shè)置復(fù)式賬：

(一)注冊(cè)資金在10萬元以上20萬元以下的。

(二)銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售（營業(yè)）額在15000元至40000元；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元,；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元的,。

（三）省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬的其他情形。

七,、個(gè)體工商戶的業(yè)主與其投資的個(gè)體工商戶之間的房產(chǎn),、土地的權(quán)屬轉(zhuǎn)移免契稅

《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以售后回租方式進(jìn)行融資等有關(guān)契稅政策的通知》（財(cái)稅[2012]82號(hào)）第六條第一款規(guī)定：個(gè)體工商戶的經(jīng)營者將其個(gè)人名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至個(gè)體工商戶名下,，或個(gè)體工商戶將其名下的房屋,、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)回原經(jīng)營者個(gè)人名下，免征契稅,。

八,、個(gè)體工商戶業(yè)主取得的收入是“經(jīng)營所得＂，不是“工資薪金所得”

按照《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》（國家稅務(wù)總局令第35號(hào)）的規(guī)定：“個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除,?！眰€(gè)體工商戶的業(yè)主從個(gè)體工商戶取得的收入為經(jīng)營所得，如果取得名義上的工資薪金收入等綜合所得,，是不能稅前扣除的,，要并入最終的經(jīng)營所得一并征收個(gè)人所得稅。

九,、個(gè)體工商戶的增值稅政策

個(gè)體工商戶可以申請(qǐng)成為一般納稅人,，也可以作為小規(guī)模納稅人。根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅[2016]36號(hào)）規(guī)定：“第三條年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅,。如果作為小規(guī)模納稅人,，可以享受以下稅收優(yōu)惠：

自2020年3月1日至2021年12月31日，全國各省,、自治區(qū),、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3％征收率的應(yīng)稅銷售收入,，減按1％征收率征收增值稅,。

政策依據(jù)：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào)）自2021年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,，合計(jì)月銷售額未超過15萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,，季度銷售額未超過45萬元，下同)的,，免征增值稅,。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過15萬元,，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的,，其銷售貨物,、勞務(wù)、服務(wù),、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅,。政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》

(國家稅務(wù)總局公告2021年第5號(hào))

十、哪些支出不能在個(gè)體工商戶經(jīng)營所得個(gè)人所得稅前扣除,？

下列支出不得扣除：

(一）個(gè)人所得稅稅款,；

（二）稅收滯納金；

（三）罰金,、罰款和被沒收財(cái)物的損失,；

（四）不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出；

(五)贊助支出,；

(六)用于個(gè)人和家庭的支出,；

(七)與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出；

(八)國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出,。

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》（國家稅務(wù)總局令第35號(hào))

十一,、個(gè)體工商戶無法區(qū)分生產(chǎn)經(jīng)營的個(gè)人家庭費(fèi)用，如何在稅前扣除,？

個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中,，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用,。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營與個(gè)人,、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40％視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費(fèi)用,，準(zhǔn)予扣除,。

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》（國家稅務(wù)總局令第35號(hào))

十二、個(gè)體工商戶的個(gè)人所得稅有什么優(yōu)惠,？

自2021年1月1日至2022年12月31日,，對(duì)小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,，再減半征收所得稅,。小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受減半政策,。

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào))

十三、個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅的減免稅額怎么計(jì)算,？

減免稅額=（個(gè)體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額x個(gè)體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分+經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額)x(1-50％)

舉例：

納稅人李某經(jīng)營個(gè)體工商戶C,，年應(yīng)納稅所得額為80000元（適用稅率10％，速算扣除數(shù)1500),，可以享受殘疾人政策減免稅額2000元,，減免稅額=[(80000x10％-1500)-2000]x(1-50％)=2250元,。

十四、個(gè)體工商戶經(jīng)營所得已繳稅款的,，還能享受優(yōu)惠政策嗎,？

2021年1月1日至2021年4月1日，個(gè)體工商戶已經(jīng)繳納經(jīng)營所得個(gè)人所得稅的,，可自動(dòng)抵減以后月份的稅款,，當(dāng)年抵減不完的可在年度匯算時(shí)辦理退稅；也可直接申請(qǐng)退還應(yīng)減免的稅款,。

十五,、個(gè)體工商戶申請(qǐng)代開貨運(yùn)發(fā)票時(shí)還預(yù)征個(gè)人所得稅嗎？

自2021年4月1日起,，個(gè)體工商戶,、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)人申請(qǐng)代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票時(shí),，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再預(yù)征個(gè)人所得稅,，而是由納稅人依法自行申報(bào)繳納。